CIRCULAR FISCAL 9-2018: CALENDARIO FISCAL

CALENDARIO FISCAL PARA LAS DECLARACIONES A PRESENTAR EN LOS MESES DE OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DE 2018

Circular Fiscal número 9-2018

Atención:
La presentación de las autoliquidaciones de impuestos con domiciliación bancaria deberá realizarse como máximo 5 días antes del vencimiento.

DEL 1 AL 22 DE OCTUBRE

 Modelo 111 – Declaración e ingreso de las retenciones efectuadas al personal y profesionales durante el tercer trimestre de 2018.

 Modelo 115 – Declaración e ingreso de las retenciones efectuadas durante el tercer trimestre de 2018 procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.

 Modelo 123 – Declaración e ingreso de las retenciones efectuadas durante el tercer trimestre de 2018 procedente de los rendimientos de capital mobiliario.

 Modelo 303 – Declaración e ingreso del I.V.A. correspondiente al tercer trimestre de 2018.

 Modelo 130 – Declaración e ingreso del Segundo Pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las personas físicas correspondiente al ejercicio 2018.

 Modelo 340 – Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del IVA y del IGIC y otras operaciones, correspondiente al mes de septiembre de 2018 (para los obligados tributarios que se inscriban en el Registro de devolución mensual del IVA o del IGIC).

 Modelo 349 – Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, correspondiente al tercer trimestre de 2018 o al mes de septiembre de 2018.

 Para “Grandes Empresas” Declaración e ingreso correspondiente al mes de septiembre de 2018 de:

o Modelo 123 – Retenciones efectuadas por rendimientos del capital mobiliario.
o Modelo 115 – Retenciones efectuadas procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.
o Modelo 111 – Retenciones efectuadas al personal y profesionales.

 Modelo 210 – Impuesto sobre la renta de no residentes tercer trimestre de 2018, autoliquidación con importe a ingresar en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior (excepto ganancias derivadas de transmisiones de inmuebles cuyo plazo es de tres meses una vez transcurrido el plazo de un mes desde la fecha de la transmisión del inmueble)

 Declaración e ingreso del Segundo Pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y Establecimientos Permanentes de No Residentes (solo para sociedades mercantiles):

o Régimen General y Grandes Empresas (excepto grupos fiscales) – Modelo 202
o Régimen Consolidado Fiscal – Modelo 222

DEL 1 AL 30 DE OCTUBRE

 Modelo 303 – Declaración e ingreso de I.V.A. correspondiente al mes de septiembre de 2018 para “Grandes Empresas” y aquellas acogidas al REDEME.

HASTA EL 31 DEL OCTUBRE

 CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA
Solicitud de inclusión para el año 2019.
La renuncia se deberá formular en el modelo de “solicitud de inclusión / comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”

HASTA EL 5 DE NOVIEMBRE

 Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de 2017 del IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS, en los casos en que se fraccionó el pago con o sin domiciliación en entidad colaboradora.

En los casos en que NO SE DOMICILIO el pago del 2º plazo, deberán realizar el ingreso presentando ante la entidad bancaria el modelo 102 debidamente cumplimentado.

DEL 1 AL 20 DE NOVIEMBRE

 Modelo 340 – Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del IVA y del IGIC y otras operaciones, correspondientes al mes de octubre de 2018 (para los obligados tributarios que se inscriban en el Registro de devolución mensual del IVA o del IGIC)

 Para “Grandes Empresas” Declaración e ingreso correspondiente al mes de octubre de 2018 de:

o Modelo 123 – Retenciones efectuadas por rendimientos del capital mobiliario.
o Modelo 115 – Retenciones efectuadas procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.
o Modelo 111 – Retenciones efectuadas al personal y profesionales.

HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE

 Modelo 303 – Declaración e ingreso de I.V.A. correspondiente al mes de octubre de 2018 para “Grandes Empresas” y aquellas acogidas al REDEME.

 IVA:
o Solicitud de inscripción/baja en Registro de devolución mensual. (Modelo 036)
o Solicitud aplicación Régimen de deducción común para sectores diferenciados (sin modelo).
 SII:
o Opción o renuncia por la llevanza electrónica de los libros registro: M036.
o Comunicación de la opción/renuncia por la facturación por los destinatarios de las operaciones con terceros: M036

 Declaración informativa de Operaciones Vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como Paraísos Fiscales.

o Año 2017: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural.
o Resto de entidades en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.

DEL 1 AL 20 DE DICIEMBRE

 Para “Grandes Empresas” Declaración e ingreso correspondiente al mes de noviembre de 2018 de:

o Modelo 123 – Retenciones efectuadas por rendimientos del capital mobiliario.
o Modelo 115 – Retenciones efectuadas procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.
o Modelo 111 – Retenciones efectuadas al personal y profesionales.

 Modelo 340 – Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del IVA y del IGIC y otras operaciones correspondientes al mes de noviembre de 2018 (para los obligados tributarios que se inscriban en el Registro de devolución mensual del IVA o del IGIC)

 Modelo 349 – Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, correspondiente al mes de noviembre de 2018.

 Declaración e ingreso del Tercer Pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y Establecimientos Permanentes de No Residentes (solo para sociedades mercantiles):

o Régimen General y Grandes Empresas (excepto grupos fiscales) – Modelo 202
o Régimen Consolidado Fiscal – Modelo 222

HASTA EL 31 DE DICIEMBRE

 Modelo 303 – Declaración e ingreso de I.V.A. correspondiente al mes de noviembre de 2018 para “Grandes Empresas” y aquellas acogidas al REDEME.

 RENTA:

o Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2019 y sucesivos (modelos censales 036/037)

 IVA:
o Opción por el Régimen especial del criterio de CAJA para 2019 (modelos censales 036/037)

o Renuncia al Régimen especial del criterio de CAJA para 2019, 2020 y 2021 (modelos censales 036/037)

o Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2019 y sucesivos.

o Opción o revocación (M036):

 Determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2019 y sucesivos.
 Tributación en destino de ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2019 y 2020.

o Opción o Renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades (M.039)

o Comunicación anual relativa al régimen especial de grupo de entidades. (M.039)

o Renuncia al régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2019.

o Comunicación de Alta en el régimen especial del grupo de entidades (M.039).

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FORMAS DE PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES:

1. Impreso generado mediante el servicio de impresión de la sede electrónica de la Agencia Tributaria (pre-declaración impresa obtenida exclusivamente por Internet).

2. Electrónica por internet, con DNI electrónico; con sistema de firma electrónica avanzada con certificado electrónico; con sistema de firma con clave de acceso con PIN 24 horas; o con número de referencia.

3. Soporte directamente legible por ordenador (DVD-R o DVD+R).

Será obligatoria la presentación de todas las declaraciones por internet con certificado electrónico para todas las S.A. y S.L. y todos los contribuyentes adscritos a las Unidades de Gestión de Grandes Empresas.

RECUERDEN que las personas físicas disponen del DNI electrónico, del certificado electrónico, o de una nueva herramienta de presentación basada en un sistema de firma electrónica no avanzada denominado PIN 24 horas.

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